清单+导图+联审——税务密织风险防控网
记者近日从国家税务总局嘉峪关市税务局了解到，该局于2022年初创新实施以“三不可”负面清单、“一张风控导图”和“两级业务联审”为主要内容的“312”执法风险防控机制，不仅提升了执法服务精准度，同时规范了执法行为，降低了执法风险。目前，该局征管质量监控系统显示的执法服务问题数据比上年同期下降70%；内控监督系统推送疑点信息同比下降40%。自2022年6月以来，该局未发生一起执法服务投诉事项。
“三不可”负面清单“系统防”
据了解，针对日常工作中巡查、审计和内控等各条线反映出的执法服务易发风险点，该局制定“三不可”负面清单，从服务、执法和廉政3个方面，明确了“10个禁止，38个不得”风险防控事项，为税务人员的工作立规矩、划红线。
“‘三不可’负面清单就像一面镜子，我们在办理业务时，可随时检视自己的言谈举止是否妥当，业务办理是否合规等，不仅使行为更规范、减少办税风险，同时也保障了纳税人缴费人权益。”该局办税服务厅税务人员王晶说。
据介绍，该局以办税缴费是否满意为标准，列出服务“不可有”风险清单，划出“禁止推诿扯皮、不得增加办税负担、不得损害纳税人缴费人合法权益”3条红线，明确窗口人员不得出现服务用语不规范、首问责任不落实等12种行为。
以执法服务是否规范为标准，该局确定了执法“不可为”风险清单，提出“禁止越权执法、禁止变通执行优惠政策”等5条禁令，严防严控无故拖延办理退税等15种行为，以规范执法行为，确保国家税费优惠政策落实落细。
此外，该局还制定了廉政“不可触”风险清单，提出“禁止以税谋私、参与涉税中介经营”2条禁令，明确非法占有截留税款、少征不征税款等11种违纪违法行为，以此强化执纪监督管理，通过严管队伍，防范执法风险。
“可视化”风控导图“精准防”
在嘉峪关市税务局，税务人员手中有一张非常直观的风控导图，图上标明登记认定、税款征收、发票管理、限时办结4类业务可能发生的49个风险点。
利用这张风控导图，该局税务人员可针对性加强工作中相关业务的执法风险防控：通过比照税务信息确认、税费种认定等17项业务风险点，把好登记认定关；针对落实税费优惠政策工作中易发生的违规退税、小微企业应享未享等10个风险点，严格业务审核等工作，把好征收关；关注票种核定、发票领用等发票管理中的11个风险点，严格发票增量和开具等管理，防范虚开发票风险；针对注销、退税等业务办理时可能发生逾期办理的11个风险点，进一步完善流程，压减服务时间，提高执法服务效率。
“您好，按照企业的信用等级，您所在企业最高只能申领25份增值税专用发票、50份增值税普通发票……”日前，该局税务人员王博为纳税人办理领取发票业务后，对照手中的风控导图，再次检视发票业务的风险点，以确保准确无误。“随着部分业务审批权限下放到办税服务厅，现在一些现场办结业务，必须审慎处理，不然就可能因为失误和疏忽，产生执法风险。风控导图采取正误对照的方式，列明4类业务的风险点，方便查阅。有了这个‘小助手’，我们的执法风险大大降低。”王博说。
“闭环式”两级联审“靶向防”
为及时查找、发现各类业务中的问题和隐患，以审促治、以改促防，防范执法风险，嘉峪关市税务局建立“内审团队初审＋专职督察岗复审”两级联审业务风险防控制度。
该局组建8人内审团队，以人机结合方式对登记、发票和征收等业务的执法规范性、服务规范性等进行审核，如发现异常，内审团队会迅速开出《内审单》，督促相关部门及时修正征管信息，阻断违规业务，以防控执法风险。
“对新登记纳税人，我们会逐项核实注册资本、投资总额和股东信息等项目，对信息有误的，督促办税人员及时更正。对具有虚开骗税疑点的新办户，向税收管理员推送警示单，提醒他们关注并采取征管措施。”该局内审团队成员杨亮说。
据统计，2022年，该局内审团队共审核业务3.5万笔，推送《内审确认单》209份，相关单位共修正行业、税费种认定等信息1760户次，阻断违规退税514万元。
作为两级联审的重要一环，该局选派2名督察内审业务骨干组成风险复审团队，定期抽查《内审单》相关业务的查纠整改情况，并对执法项目中发现的苗头性风险问题进行警示提醒。目前，风险复审团队已对17人次进行警示提醒，约谈9人，并对3名税务人员进行事后追责。
在加强风险防控的同时，该局总结差错业务成因，编制《执法服务业务错题集》，通过内部网络平台、青蓝互助讲堂等形式，组织税务人员剖析出错原因，提出防范建议。此外，还制作《税收征管常见风险防范工作指引》《基础数据管理操作指引》等口袋书，以规范税务人员行为，防范执法风险。
嘉峪关市税务局有关负责人表示，今后，该局将结合日常征管服务需求，继续完善“312”执法风险防控机制的指标和制度，通过强化风险管理，不断提高执法效率和服务水平。
作者：金琳 李祥林 彭涌
来源：《中国税务报》
2023年01月06日 版次：05
2022年初，国家税务总局嘉峪关市税务局建立了以“三不可”负面清单、“一张风控导图”和“两级业务联审”为主要内容的“312”执法风险防控机制，从征管质量监控系统显示的数据来看，该局税务执法风险显著降低。
通过制定“三不可”负面清单，明确了税务工作在服务、执法、廉政三个方面的风险防控事项。通过强化税务人员工作的规范性，增进纳税人对于办税缴费的满意度。
利用“可视化”风控导图，着重加强对登记认定、税款征收、发票管理、限时办结4类业务的执法风险防控。促进税费优惠政策落地落实、应享尽享。严格把控业务审核，防范虚开风险。关注业务办理期限，提高执法效率，提升税费服务的便捷性。
建立“内审团队初审＋专职督察岗复审”两级联审业务风险防控制度，把税务风险预防、执法风险防控贯穿于对业务办理规范性的审核工作之中，并形成与之配套的追责机制。并且，前期差错业务成因经汇总还将对今后的税务执法提供规范指引。
