2025 年，一系列税收优惠政策持续发力，旨在减轻企业和个人负担，激发市场活力，推动产业升级与创新发展。
一、增值税优惠政策
（一）小规模纳税人减免优惠延续
自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，小规模纳税人可享受以下优惠：
1.免征增值税：对月销售额 10 万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
2.征收率优惠：小规模纳税人适用 3% 征收率的应税销售收入，减按 1% 征收率征收增值税；适用 3% 预征率的预缴增值税项目，减按 1% 预征率预缴增值税。
（二）特定行业增值税加计抵减
1.集成电路、工业母机企业：自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，允许集成电路设计、生产、封测、装备、材料企业，按照当期可抵扣进项税额加计 15% 抵减应纳增值税税额；对生产销售先进工业母机主机、关键功能部件、数控系统的增值税一般纳税人，允许按当期可抵扣进项税额加计 15% 抵减企业应纳增值税税额。
2.先进制造业企业：自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计 5% 抵减应纳增值税税额。
二、企业所得税优惠政策
（一）小型微利企业低税率优惠
对小型微利企业年应纳税所得额不超过 300 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税，实际税负为 5%。
（二）研发费用加计扣除
1.一般企业：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自 2023 年 1 月 1 日起，再按照实际发生额的 100% 在税前加计扣除；形成无形资产的，自 2023 年 1 月 1 日起，按照无形资产成本的 200% 在税前摊销。
2.科技型中小企业：科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自 2022 年 1 月 1 日起，再按照实际发生额的 100% 在税前加计扣除；形成无形资产的，自 2022 年 1 月 1 日起，按照无形资产成本的 200% 在税前摊销。
三、个人所得税优惠政策
（一）个体工商户个人所得税减半征收
个体工商户年度应纳税所得额不超过 200 万元的部分，可享受个人所得税减半征收的优惠，且不影响现有其他个税优惠政策的叠加享受。
（二）个体工商户核定征收及双免政策（地方性政策）
1.核定征收：注册在部分地方的个体户，可以申请个税的核定征收，税率 0.5% - 1%，综合税率 1.56% - 2.06%。
2.双免政策：注册在部分地区的个体户，若月度开具普票 10 万以内，可以申请双免政策的扶持，增值税和个税予以免征，综合税率为零。
四、其他税费优惠政策
（一）“六税两费” 减半征收
对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
（二）金融机构相关优惠
1.小微企业贷款利息收入免征增值税：2027 年 12 月 31 日前，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。
2.融资担保费收入免征增值税：2027 年 12 月 31 日前，纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为原担保提供再担保取得的再担保费收入，免征增值税。
2025 年的税收优惠政策紧密围绕国家经济发展战略，致力于减轻企业和个人的税收负担，激发市场活力，推动产业升级和创新发展。
