—SHUI WU FENG XIAN—
税务风险
企业必看
提前规避
我们总是说企业要降低税收风险，那么企业常见的税务风险有哪些？下面为大家逐一列举，企业税收风险常见的原因。
01 账外资金回流
老板把钱借给企业会被怀疑账外资金回流。比如，一个做服装生意的老板卖了1000万元的衣服，客户都不要发票，于是老板就把这笔钱放进自己的个人口袋。
后来企业要进货需要钱，于是向老板个人借钱，这个时候，税务局会认定为企业做两套账，有账外资金隐藏收入，这对企业来说是个不小的风险。
02 收入确认按开票时间确认
很多企业是收款的时候开票、确认收入。但也有企业存在客户要发票、打款时间和正常销售时间不一致的问题。如6月1日把货卖了(货已经发送完毕)，9月1日客户才给付款。这种情况下，什么时候开票并纳税呢?纳税义务时间是什么时候?
按税法规定，我们纳税义务时间是6月1日，但是大多数企业都是把9月1日客户付款、并给客户开票的时间作为纳税义务时间。这也将导致税务风险。
03 虚开增值税发票
虚开发票有一个标准，就是“物流、资金流、信息流”不一致，就会涉嫌虚开发票的问题。A把货物给B,这叫物流;B把钱给A,这叫资金流;那么A一定要把发票给到B,也就是信息流;这样才能做到三流一致。如果A把货物给B, B把钱给A,但A的发票最终开给了C，三流不一致，就涉及到了虚开发票的情况。金额与数量一致，在保证三流一致的情况下，金额和数量也要一致，否则也算虚开发票。
04 两套账
做两套账、甚至三套账的民营企业比比皆是，甚至成了民营企业的财务常态。如税务会计做外账、其他财务人员做内账，或者手工做外账、电脑做内账。
有的企业是5: 5，即50%的销售收入隐藏起来在内账上体现，50%的销售收入申报纳税，做在外账上。还有的企业是1：9，即90%的销售收入隐藏，10%的销售收入申报纳税。
曾经有一家从事白酒批发的企业被稽查，真实的年营业额近2亿元，但是在给税务局的纳税报表(外账)上体现的销售收入只有600多万元。
因偷税被判刑的老板，基本上都是“两套账”被攻破。只要被人举报，很快就证据确凿，风险极大。
05 支出无票
支出无票是指企业花了钱却没有拿到发票。金财控股衡水一位客户，花了7000多万元盖了一栋厂房，并且装修、建生产线，钱已经付出去了，最终没有拿到多少发票，固定资产无法入账，更无法提取折旧进人成本，在所得税前列支。按照25%的企业所得税计算，这位老板要损失1000多万元的企业所得税(7000万×25%=1750万元)，后来这位老板找到金财张金宝老师做财务咨询，在张老师的帮助下，大大降低了税务风险和税务成本。
06 商业回扣
商业回扣在企业经营过程中非常常见，有些企业，他们一年9000万的营业额中，有差不多将近2000万的回扣，但这些回扣都不可能会有发票的，更不可能代收扣缴个人所得税。最常见的就是医疗器械或医药行业，这个行业有个显著的特点叫“两高一低” ，就是毛利高、税高、纯利润低。中间大部分钱都因为回扣消耗掉了。
07 公司账户套现
出借公司账户，或者帮客户提取现金。如客户向企业购买10万元货物，给了一张15万元的支票，让企业帮忙提取5万元的现金(不是要回扣，发票面额还是10万元)，容易被认定为价外费用征税。
08 公司注销问题
有的企业犯了原罪，大量偷逃税款，担惊受怕，就想“毁尸灭迹”，把公司注销， 一了百了。
事实上， 有句话说“想活不容易，想死更难”。注销公司，一般要做3-4年的税务稽查审计。企业的问题，能经得住税务稽查。不要以为注销了企业就安全了，如果存在偷税漏税等违法行为，税务机关可以无限期的追责。企业在经营过程中，一定要处理好税务问题，做好税务筹划。
09 不合规票据
是指发票的抬头、日期等信息不合规。比如企业在1月份的报销中出现了12月份的发票，这就叫不合规发票。不合规票据还包括金额错误、备注栏折扣等。抬头简称是最常见的不合规问题。
10 财政性资金收入不交税
财政性资金收入，许多企业以为是政府补贴，如果缴税不就又还给政府了吗?所以不缴税，留下罚款、补税、滞纳金的风险。
